Steuerrecht der betrieblichen Altersversorgung
Anrechnung im Zertifikatslehrgang zum BAV-Spezialist (IHK)

Betriebliche Altersversorgung ist für alle Unternehmen von größter Wichtigkeit. Das Steuerrecht ist neben dem Arbeitsrecht wesentlicher Bestandteil der bAV.
Das Steuerrecht bietet Chancen und Risiken, welche man kennen sollte. Die Durchführungswege mit ihren bilanziellen und steuerlichen Auswirkungen beim Unternehmen und beim Arbeitnehmer stellen so wichtige Kenntnisse für Verantwortliche im Unternehmen und auf der Beraterseite dar. Die sozialversicherungsrechtliche Verbeitragung von Aufwendungen für und von Leistungen aus einer Betriebsrente sind ebenfalls Bestandteil.

Inhalte:
Wichtige Grundlagen
• Steuerrechtliche
• Handelsrechtliche
• bAV und Durchführungswege
Steuerrechtliche Behandlung der bAV beim Arbeitgeber, hinsichtlich
• Pensionszusage
• Unterstützungskasse
• Pensionskasse, Pensionsfonds und Direktversicherung

Steuerliche Behandlung der Versorgungsträger

Steuerliche Behandlung der bAV beim Arbeitnehmer – Beitragszahlung
• Allgemeines
• Entgeltumwandlung
• Sozial- und steuerrechtliche Behandlung
• Steuerfreiheit nach §3 Nr. 63 EStG
• Sonderzahlungen-Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit
• Abgrenzung von Alt- und Neuzusagen
• Voraussetzungen des §40b EStG a.F.
• Umlagefinanzierte Pensionskassen

Betriebsrentenstärkungsgesetz
• Neufassung des § 3 Nr.63 EStG
• Einführung eines Förderbeitrags §100 EStG

Steuerliche Behandlung der bAV beim Arbeitnehmer – Leistungsbezug
• Versorgungsleistungen je Durchführungsweg
• Ertragsanteilsbesteuerung
• Alt- vs. Neuverträge
• Sozialversicherungsrechtliche Behandlung

Angemessenheit der Versorgungsleistungen

Betriebliche Altersversorgung für Unternehmer und Familienangehörige
• Besonderheiten
• (G-)GF einer GmbH

Liquidationsversicherung

Auslagerung von Pensionsverpflichtungen – Wechsel des Durchführungsweges

Hinweis:
Im Anschluss an das Seminar Steuerrecht der betrieblichen Altersversorgung haben die Teilnehmer*innen, die bereits das Seminar Arbeitsrecht der bAV besucht haben, die Möglichkeit am IHK Abschlusstest (muliple choice test) teilzunehmen.

Ziele
Intensiver Überblick über die aktuellen, grundlegenden steuerlichen Belange der betrieblichen Altersversorgung. Sie können die erforderlichen fachlichen Fähigkeiten erwerben, um neben der arbeitsrechtlichen Gestaltung der bAV auch die steuerliche Sicht zu berücksichtigen. Sie erkennen so die Bedeutung steuerlicher Vorschriften für die bAV und können diese erörtern. Das Seminar findet deshalb Anrechnung im Zertifikatslehrgang BAV Spezialist (IHK).

Zielgruppe
Fach- und Führungskräfte, die sich zum Steuerrecht der betrieblichen Altersversorgung weiterbilden möchten.
Teilnehmer*innen, die den Kompetenznachweis BAV-Spezialist (IHK) erlangen möchten und bereits das Seminar Arbeitsrecht der betrieblichen Altersversorgung besucht haben.